Объединенные Арабские Эмираты возглавили в 2023 году рейтинг стран с наиболее благоприятным климатом (самыми низкими налоговыми ставками) для работы биткоин-компаний. Соответствующие данные предоставил сервис Glassnode.
Top 20 crypto tax-friendly countries:
— Accointing by Glassnode (@accointing) June 27, 2023
1. UAE
2. Bahamas
3. Bermuda
4. Cayman Island
5. Seychelles
6. Monaco
7. Panama
8. El Salvador
9. Indonesia
10. Malta
11. Gibraltar
12. Liechtenstein
13. Germany
14. Singapore
15. Switzerland
16.…
В частности, в ОАЭ существует нулевой налог, в том числе и на доходы от цифровых валют. Кроме того, что каждый эмират может сам устанавливать свои правила налогообложения, в ОАЭ есть еще свободные экономические зоны. Преимущества этих зон в том, что работающие здесь компании освобождаются от налогов или работают с 0% ставкой в течение определенного периода времени.
Также в пятерку рейтинга вошли Багамы. Здесь отсутствует подоходный налог для биткоин-компаний. Коммерческие организации, торгующие цифровыми валютами, облагаются налогом в размере 2,5% от оборота.
В Бермудах также отсутствует подоходный налог. Компании должны получить лицензии для работы здесь. На Каймановых Островах биткоин-компании не облагаются ни подоходным налогом, ни налогом на прирост капитала. Организации, торгующие цифровыми валютами, должны иметь лицензию.
На Сейшелах также нет ни налога на прирост капитала, ни подоходного налога, ни НДС. Здесь долгое время цифровые валюты не имели никакого статуса (активов или ценных бумаг), что собственно и затрудняло их налогообложение.
Замыкает Топ-10: Монако (не имеет прямого налогообложения, но вам придется получить вид на жительство), Панама (налог на прирост капитала для биткоина и криптовалют равен нулю), Сальвадор (президент пообещал, что любая прибыль от биткоина не будет облагаться налогом), Индонезия (серая зона с налогом в 0,1% на транзакции с цифровыми валютами), Мальта (торговля цифровыми валютами приравнивается к торговле акциями и облагается налогом на доход от предпринимательской деятельности в размере 35%. Однако его можно «смягчить» с помощью различных вариантов структурирования, снизив таким образом до 5% или даже до 0%).
Во вторую десятку входят: Гибралтар (нет налога на прирост капитала), Лихтенштейн (налог в размере 12,5% для зарубежных доходов и 0% для резидентов), Германия (налог высокий в краткосрочной перспективе и опускается до нуля в долгосрочной), Сингапур (отсутствует налог на прирост капитала), Швейцария (налогообложение варьируется от кантона к кантону), Португалия (цифровые активы не облагаются налогом на прирост капитала, если они хранятся более года; если меньше этого срока – налоговая ставка 28%), Румыния (единая ставка в 10% на доходы от биткоина и криптовалют), Болгария (10% от прибыли частных инвесторов и 15% – для бизнеса), Венгрия (единая ставка на прибыль от торговли цифровыми валютами в размере 15%).
Замыкает Топ-20 стран Греция. Здесь власти применяют 15% налог на доход, полученный от операций с цифровыми валютами. В этой стране еще нет нормативно-правовой базы для биткоина. Он рассматривается как «оборотный инструмент» и освобождается от НДС, как и майнинг.
Сальвадор, который первым признал биткоин в качестве законного платежного средства, разместился в рейтинге на восьмом месте. Страна пытается активно развиваться в этом направлении и имеет уже заметные экономические успехи. В частности, ВВП в 2022 году вырос на 13%. Драйвером экономического роста послужил туризм, который вырос на 54%.
Также в Сальвадоре будет развиваться майнинг, так как здесь есть все необходимее для этого: генерация солнечной и ветровой энергии.
Свободную экономическую зону приняло решение создать правительство одного из эмиратов ОАЭ Рас-эль-Хайма специально для компаний, работающих в сфере цифровых активов.
RAK Digital Assets Oasis должно стать центром для нерегулируемой деятельности участников отрасли. Прием заявок для работы там начнется во втором квартале 2023 года.